2,891,469.64元。
关于政府补助会计处理合理性的说明：
《企业会计准则第16号——政府补助》第六条规定，“政府补助同时满足下
列条件的，才能予以确认：(一)企业能够满足政府补助所附条件；(二)企业能够
收到政府补助”；第七条的规定，“政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应
收的金额计量”；第八条规定，“与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账
面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，应当在相
关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益”；第九条规定，“与收益
相关的政府补助，应当分情况按照以下规定进行会计处理：（一）用于补偿企业
以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或
损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；（二）用于补偿企业已发生的相关
成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。”
公司2019年1-6月计入当期损益的政府补助为5,116,940.39元，其中，与
收益相关的政府补助为2,225,470.75元，与资产相关的政府补助2,891,469.64
元。
根据公司及其子公司取得的政府补助文件以及公司申请政府补助的相关材
料，公司及其子公司在2019年1-6月确认的与收益相关的政府补助均已满足政
府补助确认的条件，且补助均已于2019年6月30日前收到，符合《企业会计准
则第16号——政府补助》第六条、第七条、第九条的规定。根据公司及其子公
司以前年度取得的政府补助文件，公司以前年度将取得的与资产相关的补助确认
为递延收益，并在相关资产达到预定可使用状态后，在资产使用寿命内平均分配，
计入其他收益，因此公司及其子公司在2019年半年度确认的与资产相关的政府
补助均已满足政府补助的条件，符合《企业会计准则第16号——政府补助》第
六条、第七条、第八条的规定。
（2）其他营业外收入和支出的具体构成、形成原因、计入营业外收入的依
据及合理性。
回复：
除政府补助之外的其他营业外收入和支出为345万元，具体如下表所示：
单位：元
项目
本期数
营业外收入
3,470,130.17
其中：罚没及违约金收入
69,340.40
无法支付的应付款
1,560,715.00
其他
1,840,074.77
减：营业外支出
18,503.06
其中：对外捐赠
3,890.70
罚款支出
赔偿金、违约金
税收滞纳金
其他
14,612.36
合计
3,451,627.11
营业外收入内容包括如下：无需支付的应付款1,556,240.00元，系德国布
鲁克纳设备款；其他无需支付的应付款4,475.00元其他部分营业收入系出售不
动产税率差引起的调整1,828,050.53元及其他零星收入12,024.24元；罚没及
违约金收入69,340.40元系运输公司赔款收入。
营业外支出内容包括如下：其余为各子公司零星罚没支出14,612.36元；对
外捐赠3,890.70元。
我公司认为上述营业外收入和支出的处理符合会计准则规定。
3、报告期内，你公司管理费用2,870万元，同比增长36.36，变动原因为
部分设备停工，折旧计入管理费用所致。请说明上述设备停工原因、用途、账
面金额及占固定资产的比例，以及对公司正常生产经营的影响。
回复：
公司在生产设备投入初期的市场环境预期与实际情况存在较大差异，导致部
分生产线设备无法满足市场产品需求，公司部分设备停工系机器设备（隔膜、锂
电池）。
锂电池隔膜生产线主要生产干法双向拉伸锂电池隔膜，账面金额为3,198
万元，占固定资产比为1.95。停工主要原因系本公司锂电池隔膜投建规模偏小，
试产产品短时间内很难取得下游客户的广泛认可，与目前国内技术的主要企业相
比，公司在该产品方面无明显竞争优势，难以满足市场需求，生产订单不足导致
设备产能难以有效利用。
锂电池生产线主要生产18650圆柱电池，账面金额为5,261万元，占固定资
产比为3.21。停工主要原因系锂电行业面临整体产能过剩、高端产能紧缺的状
况，且公司锂电池产品处于中低端，产能利用率低、技术人员流失、生产订单不
足等导致设备产能难以有效利用。
本公司主要业务为塑料薄膜及新材料的生产与销售，上述部分设备停工，锂
电池隔离膜及锂电池的营业收入占上市公司合并财务报表比例较小，不会对公司
的正产生产经营活动产生严重影响。后续，公司将继续优化资产结构，并针对资
产结构进一步的分析与优化，进一步提高公司经营业绩，保障广大投资者的合法
权益。
4、2018年12月，你公司收购控股股东附属企业大东南（香港）有限公司
持有的浙江大东南万象科技有限公司（以下简称“浙江万象”）25股权，交易
作价6,809万元。交易完成后，你公司持有浙江万象100股权。2016年至2019
年半年度，浙江万象实现的净利润分别为-2,987万元、-3,023万元、-1,820万
元和-379万元。请补充说明浙江万象持续亏损的主要原因、是否具备可持续盈
利能力，以及收购上述少数股权的原因、必要性及商业合理性。
回复：
1.浙江大东南万象科技有限公司（以下简称“浙江万象”）主要产品为CPP
包装薄膜。近年来，传统薄膜行业需求低迷，市场竞争激烈，同时公司存在管理
效率低下等问题，使CPP产品毛利率较低，导致净利润为负。
2016年-2019年上半年浙江万象具体利润指标情况:
单位：万元
年份
主营业
务收入
主营业
务成本
管理费用
销售费用
财务费用
资产减值
损失
净利润
毛利率
2016年
12469
12621
586
151
1
1972
2987
1.22
2017年
10862
11185
416
168
0
1949
3023
2.97
2018年
10834
11388
454
104
12
646
1820
5.11
2019年
1-6月
6010
5985
455
36
0
10
379
0.42
如上表所示，虽然浙江万象在2019年上半年净利润为负，但相较于以前年度，
亏损已大幅减少，毛利率亦转正，说明其经营能力趋好，盈利能力逐步增强。
主要产品CPP膜加大管理体制改革，销售决策权更加灵活接近市场最前线，
2019上半年产销稳中有增。.内部加大管理挖潜力度，分切的废料边球通过技
术改造，直接进行在线回收使用，从2018年的每个月20多吨边球使用量，到
2019年上半年逐步增加到约60吨的在线回用量，年节约成本费用约150-200万
元。.加强质量细节管理，减少返工成本，加大新产品的开发力度。目前比较新
的锂电池软包CPP需求量也从原来1-2吨提高到5-10吨，本产品附加值较高。
阻隔型MCPP经过多年研发，取得阶段性成果，下游客户经过批试，逐步放量2-3
吨小试，有望在药包上得到推广应用，未来前景趋好。.加强与下游客户深化连
接关系，应对与竞争对手的流延加镀铝一体化竞争挑战，且与下游镀铝厂客户进
行上下游深度合作，进展良好，市场优势逐渐凸显。2019年7月原停工的生产
线已重开并正常生产,预期后续盈利情况具有较大的改善，故公司认为浙江万象
具备可持续盈利能力。
2.公司收购浙江万象25的股权，浙江万象将成为公司的全资子公司，有利
于公司提高整体经营决策能力，降低管理成本，也有利于减少关联交易及同业竞
争，增强上市公司资产的完整性与独立性，对公司治理及依法合规经营产生积极
影响，符合公司长远发展战略。
因此，本次交易具有合理的商业实质。
5、半年报显示，你公司截至报告期末仍存在对关联方的违规担保金额2.18
亿元。请说明上述违规担保仍未解除的主要原因，以及你公司拟采取的具体措
施。
回复：
公司存在为控股股东等关联方违规提供担保事项，由于该等担保均是原实际
控制人、董事长滥用职权对外签订，根据2019年8月7日最高法院民二庭发布
的《全国法院民商事审判工作会议纪要（征求意见稿）》等相关文件精神及近期
相关案例指导，公司不应该对此承担责任，公司已就部分担保合同向诸暨市人民
发起诉讼，要求确认本公司无需承担保证责任，鉴于目前仍处于诉讼阶段，尚未
判决，故相应担保未完全解除（具体起诉情况详见第6题回复内容）。同时，鉴
于控股股东已被裁定破产重整，且部分合同中原实际控制人、董事长也提供了保
证担保，公司也正与原控股股东、债权人积极协商，力求解除公司担保责任。
尽管违规担保仍未解除，但根据诸暨市人民法院2019年6月26日裁定批准
通过的《浙江大东南集团有限公司重整计划》，投资者支付的股份转让对价中已
经预留了26,644.81万元保证金，如果公司届时需要承担违规担保责任，则从前
述保证金中予以支付，以确保公司为关联方担保不会对公司造成损失。前述保证
金已经于2019年6月26日足额存入大东南集团管理人账户。
6、半年报显示，你公司截至报告期末因关联担保涉及的相关诉讼金额为
8,800万元。请说明上述诉讼事项截至目前进展情况，是否已对或有损失进行合
理预计并足额计提预计负债。
回复：
公司存在为控股股东等关联方违规提供担保事项。公司认为，由于该等诉讼
所涉的担保事项均未按照《公司法》、《公司章程》及相关法律法规的规定履行公
司董事会、股东大会审批程序及信息披露义务，公司判断该等违规担保对公司不
发生效力，公司无需承担担保责任，且原控股股东破产重整中
